IRP는 연금저축과 합산해 연 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있어
총급여 5,500만 원 이하라면 최대 148만 5,000원을 돌려받는 계좌입니다.
여기에 2026년부터 퇴직금을 20년 넘게 연금으로 받으면 퇴직소득세가
50% 감면되는 구간까지 생기면서 활용도가 더 커졌습니다.
IRP 계좌란 무엇이고 누가 가입할 수 있는지, 세액공제 한도와 연금 수령 조건까지 정리했습니다.
· IRP 계좌의 개념과 가입 대상
· 세액공제 한도와 실제 환급액
· 운용 방법과 위험자산 한도
· 연금 수령 조건과 세금
· 2026년 달라진 내용과 앞으로의 변화
IRP 계좌란
IRP(개인형 퇴직연금)는 근로자퇴직급여보장법에 근거한 퇴직연금 제도입니다. 하나의 계좌가 두 가지 역할을 합니다.
- 퇴직급여를 받는 계좌 : 퇴직하거나 이직할 때 받은 퇴직금을 넣어 두고 운용하는 계좌
- 개인이 추가로 납입하는 절세 계좌 : 재직 중에 스스로 돈을 넣어 세액공제를 받는 계좌
퇴직할 때 받는 퇴직급여는 원칙적으로 IRP 계좌로 이전됩니다.
55세 이후 퇴직하는 경우나 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등은 예외로 일반 계좌로 받을 수 있습니다.
가입 대상
소득이 있는 취업자라면 대부분 가입할 수 있습니다.
- 회사에 다니는 근로자
- 자영업자와 프리랜서
- 공무원, 교직원, 군인 등 직역연금 가입자
- 퇴직급여를 받은 퇴직자와 이직자
퇴직연금에 가입되어 있지 않은 회사에 다녀도 개인이 직접 IRP를 개설할 수 있습니다.
세액공제 한도
IRP의 가장 큰 장점은 세액공제입니다. 연금저축과 합산해 연 900만 원까지 공제 대상이 되며, IRP 하나로 900만 원을 채워도 됩니다.
| 총급여 | 공제율 | 900만 원 납입 시 환급액 |
|---|---|---|
| 5,500만 원 이하 | 16.5% | 1,485,000원 |
| 5,500만 원 초과 | 13.2% | 1,188,000원 |
납입 자체는 연 1,800만 원까지 가능합니다.
세액공제 한도를 넘겨 넣은 금액은 공제를 받지 못하지만, 나중에 인출할 때도 과세되지 않습니다.
이 밖에 ISA 계좌 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%(300만 원 한도)만큼 세액공제 한도가 늘어나고,
1주택 고령가구가 더 낮은 가격의 주택으로 이사하면서 생긴 차액은 1억 원까지 IRP에 추가로 넣을 수 있습니다.
운용 방법
IRP는 계좌만 만들어 두면 되는 것이 아니라 안에서 상품을 골라 운용해야 합니다.
예금, 펀드, ETF, 리츠 등을 담을 수 있습니다.
다만 주식형 펀드나 ETF 같은 위험자산은 적립금의 70%까지만 담을 수 있습니다.
나머지 30%는 예금이나 채권형 등 안전자산으로 채워야 합니다.
원리금보장상품으로만 100% 운용하는 것도 가능합니다.
상품을 고르지 않고 두면 미리 정해 둔 방식으로 자동 운용되는 사전지정운용제도(디폴트옵션)가 적용됩니다.
방치하면 수익률이 낮은 상태로 묶일 수 있으니 가입 후 한 번은 확인하는 것이 좋습니다.
가입한 금융기관이 마음에 들지 않으면 보유한 상품을 팔지 않고 그대로 옮기는 실물이전도 가능합니다.
연금 수령 조건
IRP에 쌓은 돈은 다음 조건을 채우면 연금으로 받을 수 있습니다.
- 만 55세 이상
- 연금계좌 가입일부터 5년 경과
단, 퇴직급여를 IRP로 이체한 경우에는 5년 요건 없이 55세부터 수령할 수 있습니다.
연금으로 받을 때 세금은 재원에 따라 다릅니다.
세액공제를 받은 납입금과 운용수익에는 연금소득세 3.3~5.5%가 적용되고,
연 1,500만 원 이하면 분리과세로 끝납니다. 퇴직급여 재원은 퇴직소득세가 30~50% 감면됩니다.
2026년 달라진 내용
2026년 1월 1일 이후 연금 수령분부터 두 가지가 바뀌었습니다.
| 구분 | 기존 | 변경 |
|---|---|---|
| 퇴직소득세 감면 | 10년 이하 30% 10년 초과 40% |
20년 초과 50% 신설 |
| 종신형 연금 세율 | 4.4%와 연령별 세율 중 낮은 쪽 | 나이와 무관하게 3.3% |
연금을 오래 나눠 받을수록 세금이 줄어드는 구조가 강화된 것입니다.
중도인출과 해지 주의사항
· 그 밖의 사유로 돈이 필요하면 계좌를 전액 해지해야 하고, 이때 세액공제 받은 납입금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과됩니다.
· 연말정산에서 돌려받은 공제율(13.2~16.5%)과 같거나 더 높은 세율이라 사실상 혜택을 반납하게 됩니다.
개설 방법
은행, 증권사, 보험사에서 만들 수 있고 대부분 앱으로 비대면 개설이 가능합니다.
신분증과 본인 명의 계좌만 있으면 10분 내외로 끝납니다.
금융기관마다 운용관리 수수료와 담을 수 있는 상품이 다릅니다. 비대면으로 개설하면 수수료를 면제하거나 할인해 주는 곳이 많으니 비교해 보는 것이 좋습니다. 원리금보장상품으로 운용하는 금액은 일반 예금과 별도로 예금자보호를 받습니다.
앞으로 달라질 내용
정부는 모든 사업장에 퇴직연금을 단계적으로 의무화하고,
전문가가 운용하는 기금형 퇴직연금을 도입하는 방안을 추진하고 있습니다.
2026년 2월 노사정이 합의한 뒤 민관 합동 실무작업반이 세부 제도를 설계하는 단계입니다.
아직 확정된 제도가 아니며 근로자퇴직급여보장법 개정이 필요합니다.
시행 시기와 의무화 단계는 실태조사를 거쳐 정해질 예정이므로 발표 내용을 확인하며 준비하는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
Q. 연금저축과 IRP 중 무엇이 유리한가요?
세액공제 한도는 합산 900만 원으로 같습니다. 연금저축은 중도 인출이 비교적 자유롭고, IRP는 퇴직금을 받을 수 있으며 위험자산 70% 한도가 적용됩니다. 인출 유연성이 필요하면 연금저축을, 퇴직금 수령까지 고려하면 IRP를 활용합니다.
Q. IRP 계좌를 여러 개 만들 수 있나요?
금융기관별로 각각 개설할 수 있습니다. 다만 세액공제 한도는 모든 계좌를 합산해 적용됩니다.
Q. 소득이 없어도 가입할 수 있나요?
IRP는 소득이 있는 취업자를 대상으로 합니다. 소득이 없다면 연금저축을 활용하는 방법이 있습니다.
Q. 세액공제 한도를 넘겨 넣으면 손해인가요?
공제는 못 받지만 인출할 때도 과세되지 않습니다. 운용수익에 대한 과세이연 효과는 그대로 누릴 수 있습니다.
Q. 회사가 퇴직연금에 가입되어 있지 않은데 만들 수 있나요?
가능합니다. 회사의 퇴직연금 도입 여부와 관계없이 개인이 직접 개설할 수 있습니다.
Q. 퇴직금을 IRP로 받으면 바로 찾을 수 있나요?
해지하면 찾을 수 있지만 퇴직소득세 감면 혜택이 사라집니다. 55세 이상이라면 연금으로 받는 편이 세금 면에서 유리합니다.
핵심 내용 정리
IRP는 퇴직금을 받는 계좌이면서 동시에 연 900만 원까지 세액공제를 받는 절세 계좌입니다.
총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 초과하면 13.2%가 적용되어 최대 148만 5,000원을 환급받을 수 있고,
소득이 있는 취업자라면 회사의 퇴직연금 도입 여부와 관계없이 개설할 수 있습니다.
가장 주의할 점은 중도인출이 법정 사유로만 가능하고,
그 밖의 사유로 해지하면 기타소득세 16.5%가 부과된다는 것입니다.
당장 쓸 돈이 아닌 여윳돈으로 납입하고, 만 55세 이후 연금으로 길게 나눠 받는 것이 세제 혜택을 온전히 누리는 방법입니다.
※ 본 글은 2026년 7월 기준 소득세법과 근로자퇴직급여보장법 내용을 바탕으로 작성되었으며, 개별 상황에 따라 적용이 달라질 수 있습니다.